我县财政收入主要是靠矿业经济为支撑的单一性收入结构，近两年来由于持续受国家宏观调控政策和市场行情变化的影响，今年1—8月份以来收入入库进度异常缓慢，而且呈负增长的严峻局面，到今年底所剩时间越来越短，下差任务越来越大；与此同时财政支出需求大，供需矛盾及赤字控制难度不断加剧，资金调度和支出执行压力也是近几年来极度困难的时期。
　　一、 2006年1—8月财政收支预算执行情况
　　1、财政收入完成情况
　　8月份当月完成一般预算收入435万元，为年度预算的5.3%，仅完成月平均计划的63.69%，加上前几个月的累计欠账，差口还在继续拉大，形势令人担忧。截止8月31日，全县地方预算内财政收入累计仅完成3822万元，为年度预算的46.61%，同比下降5.86%，慢序时进度20.06%，比上月末又新增欠账近3个百分点。其中：一般预算收入完成3741万元，为年度预算的46.19%，同比下降5.89%，主要税种及项目完成情况是：增值税完成619万元，为年度预算的34.41%，同比下降26.31%；营业税完成497万元，为年度预算的59.17%，同比增长2.47% ;企业所得税完成224万元，为年度预算的65.88%；同比增长0.45% ;个人所得税完成129万元，为年度预算的87.76%，同比增长32.99%；资源税完成277万元，为年度预算的74.86%，同比增长105.19%；城市维护建设税完成113万元，为年度预算的49.13%，同比下降22.07%；房产税完成71万元，为年度预算的88.75%，同比增长73.17%；其他工商各税完成179万元，已超额完成年度预算。耕地占用税和契税完成33万元，为年度预算的33%，同比下降69.16%。非税收入完成1599万元，为年度预算的39.21%，同比下降12.72%。基金预算收入完成81万元，为年度预算的81%，同比下降4.71%。三家征收部门完成情况是：国税局完成731万元，为年度预算的38.47%，同比下降21.57%，欠序时进度28.2个百分点，欠绝对额530万元以上；地税局完成1456万元，为年度预算的67.72%，同比增长21.54%；财政局完成1635万元，为年度预算的39.4%，同比下降15.59%，欠序时进度27.27个百分点，欠绝对额1130万元以上。
　　2、财政支出执行情况
　　8月份当月完成财政支出3675万元，主要是全力加大教育“两基普实”经费调度的结果。截止8月31日，全县财政支出累计完成25029万元，为年度预算的61.37%，同比增长37.18%(若剔除当年兑现2005退耕还林直补资金后,则实际增长33.97%)。其中：专项支出完成14303万元，为年度预算的59.5%，同比增长43.6%(若剔除当年兑现上年退耕还林直补资金后,则实际增长35.09%)；经常性支出完成10726万元，为年度预算的68.82%，同比增长29.45%。
　　二、1—8月份财政收支预算执行中面临的突出问题和原因
　　1、财政收入入库进度异常缓慢，收入形势极为严峻
　　今年以来，我县骨干税源锰矿经济受市场行情、国家宏观调控政策、能源交通瓶颈等因素影响，企业生产能力受限，销售市场萎缩，产品价格下跌，导致财政主体收入项目增值税和非税收入、国有资源管理费大幅度下滑，致使全县财政收入入库进度缓慢。截止8月31日，全县地方一般预算收入仅完成3822万元，差序时进度20.06个百分点，比7月底的17.34个百分点又新增2.72个百分点，欠绝对额1645万元，与全市区县平均收入进度完成71.5%相比慢24.89个百分点，与三峡库区平均收入进度73.1%相比慢26.49个百分点，且我县是全市唯一出现负增长和收入进度唯一达不到50%的县，到8月底全市收入进度达不到60%的区县仅有4个（分别是高新区56.5%、武隆县56.3%、云阳县54.1%、城口县46.6%），与我县收入结构相似的秀山县进度达到了75.6%且同比增长32.9%。目前我县的收入形势是今年所剩时间越来越少，任务越差越多，整个财政收入呈现持续下滑态势，形势极为严峻，确保财政收入预算任务的完成已成为全县各级各部门后几个月的首要任务，务必引起高度重视。
　　2、财政收入入库进度缓慢的主要原因分析
　　一是由于受国家宏观调控和市场疲软影响，锰矿企业生产经营困难，尤其是富锰渣滞销严重，虽然县上采取了一些鼓励措施，但目前仅有矿产资源开发公司一家在生产富锰渣。目前锰矿销售价格虽有一定复苏，但产销局面仍然没有大的改观，经营形势仍不容乐观，从而将导致增值税难以实现。同时锰矿企业按销售收入7%核定的应税所得额难以继续执行，其企业所得税、代扣收购矿产品个人所得税将受到重大影响，预计全年将减收200万元以上。
　　二是建筑业营业税下滑严重。截至目前建筑业税收收入实现196.6万元，较去年同期183.4万元增加13.2万元，若剔出巴山水库建设因素(巴山水库已实现税收100万元)后，则收入在原有税基上呈大幅下滑。
　　三是交通运输业税收秩序混乱，严重影响了我县交通运输业正常的税收秩序，加之锰矿市场的疲软，导致交通运输行业税收锐减。目前，交通运输业营业税仅入库50.3万元，为去年同期135.4万元的37.15%，收入减少85.1万元。
　　四是非税收入完成进度差。目前仅完成1599万元，为年度预算的39.21%，同比下降12.72%。尤其是国有资源管理费任务数为2600万元，目前仅完成940万元，为年度预算的36.15%，尚下差1660万元；罚没收入任务数323万元，目前也仅完成120万元，为年度预算的37.15%。因此能否确保国有资源管理费年度任务的完成，将是决定非税收入乃至整个财政收入任务能否完成的关键。
　　3、财政收支矛盾突出，赤字控制极度困难
　　从年初部门预算情况看，在打足收入任务和未对今年国家调资政策作任何考虑的前提下，仍然有6000余万元的必须支出未纳入年初预算，加上历年近5000万元的累计赤字，我县目前实际累计滚存赤字已高达1.1亿元以上，剔除非税收入对应安排支出后，相当于已“寅吃卯粮”两年以上的本级财政收入，所以全县财政收支矛盾十分突出，赤字控制难度进一步加大。
　　4、财政预算执行艰难，资金调度矛盾异常突出
　　由于本身形成的收支差口，需要占用大量的财政资金，给财政正常预算执行带来严重影响和制约，加之今年收入任务完成进度不理想，而县上急需的社会事业发展资金需求量大，县财政自身实在无力满足这样庞大的支出需求。1—8月，虽然支出进度达到了61.37%，但这是在尚有6000余万元的必须支出未纳入预算的前提下的支出进度，同时也是今年兑现了上年应兑现的退耕还林补助5003万元和加快其他专户资金调度而实现的支出进度，一般预算资金调度仍然十分艰难。1—8月，为尽可能满足社会事业发展的急需资金需求，县财政通过各种形式借款已高达7200万元以上（其中：向重庆市已超借资金3800万元，向预算外及其他借款达到2200万元，向银行贷款1230万元）。通过重庆市财政局超预算借款等方式，虽然基本解决了教育“两基普实”及救灾、民政优抚等县上急需资金，但其他部门正常资金调度仍然极度紧张，财政支出预算执行仍然异常艰难，资金调度已成为目前财政面临的第一大矛盾，已对全县正常财政秩序构成严重影响。
　　5、债务包袱沉重，影响财政职能正常发挥
　　一是财政赤字包袱重，到2005年末我县财政实际赤字高达4929万元；二是全县债务包袱沉重，据统计，2005年底，全县负债已高达32891万元，其中乡镇政府负债3406万元，县级负债29485万元。加之今年乡村公路建设还可能使乡镇增加新的负债。沉重的债务包袱已使全县财政经济陷入了十分困难的境地，导致财政职能作用难以正常发挥。
　　三、客观分析我县财政经济形势，奋力拼搏，为全面完成2006年财政收支预算而努力工作
　　严峻的财政收支形势，已经引起全县上下高度重视。今后几个月，我们将进一步加大宣传力度，转变近年来部分人对我县财政形势盲目乐观的态度，树立“一年四季抓收入”和“减支就是增收”的理财观念，把全力完成年度收入计划和从严控制支出作为今后四个月财政工作的重中之重，采取一切有效措施，尽力确保全年收支任务的圆满完成。认真分析后4个月的经济形势，主要存在以下几个有利因素：一是锰矿行情逐步复苏和县政府对富锰渣国有资源管理费收费政策的调整，将为锰矿企业的正常生产销售带来积极的推动作用，将促使锰矿行业税费的实现和征收入库进度的加快；二是能源瓶颈制约因素得到一定程度缓解，“城开” 220KV输电线路的建成通电，将一定程度地缓解我县用电困难，部分锰矿加工企业将恢复正常生产，生产企业和电力行业的税收都将有所增加；三是固定资产投资持续增加，巴山水库等重点工程的正常施工，以及“两基普实”硬件建设进程的加快，房地产开发市场的兴旺将促使建安营业税和房地产税收的增加；四是煤炭“一费制”的强力推进，将一定程度地弥补因锰矿行情下滑出现的收入短收。因此，我们将客观分析我县经济发展的不利因素和有利因素，牢牢抓住一切发展机遇,在县委、政府的正确领导下，增强紧迫感和责任感，扎实抓好各项工作，全力确保年度收支目标的实现。
　　1、齐心协力，增添措施，千方百计确保年度收入任务的实现
　　一是坚持依法治税，依率计征，从源头上加强税收征管，把该收的税一分不少地收上来，确保该入库的收入全额入库。二是进一步加大税收稽查力度，坚决打击偷、抗税行为。按照“加强征管、堵塞漏洞、惩治腐败、清缴欠税”的税收工作方针，继续组织开展税收专项检查，规范税收秩序，严厉打击偷逃骗税等违法行为，堵塞税收漏洞，增强纳税人依法纳税的意识，目前将重点开展交通综合执法检查，通过对交通领域的整治，使交通运输方面的税收及时足额入库，并以此推动整个税收秩序的规范。三是加强税收收入分析与预测，财政、国税、地税三家征管部门以及国土房管局和各乡镇、承担了收入任务的县属单位、经济主管部门，将算好各自的收入账，并采取切实可行的措施，将任务落实到项目、税种，实行领导挂片、任务到人，首先确保各自任务的圆满完成，不留缺口。同时强化重点税源管理，对重点行业和新的收入增长点实施有效的跟踪监控。对收入波动较大的行业要及时查找原因，采取针对性措施，进行重点指导和监管。四是严格执行收支两条线，对重点工程及企业改制等所有税费一律实行先征收后由财政按规定程序安排支出，坚决杜绝随意减免和越权减免行为。五是严格实行财税目标考核，进一步落实各项奖惩措施和责任，对三家征管部门及各单位、乡镇除统一实行县上的目标考核外，还将采取以下办法进行考核，对三家征管部门若完不成年度收入计划，将对其征收业务经费作相应扣减，对完不成收入任务的县属单位或经济主管部门相应扣减其公业务费，对乡镇完不成收入任务的，将扣减其转移支付。同时在后四个月的财政资金调度中，若收入达不到序时进度的，除工资外其他一般资金一律暂缓拨付，以此来促使全县各级各部门齐心协力抓收入，共同为全年财政收入任务的完成献计出力，确保该收的收入“颗粒归仓”。六是财政将在资金调度上除工资外优先考虑涉及收入入库方面的资金需求，全力协助各单位和国地税的财政收入入库。七是加强配合协调，互通情况，共同解决收入征收中遇到的困难和问题，为后几个的收入入库营造良好的征纳环境。同时及时报告收入入库进度，为领导准确决策提供依据，从9月1日起，财政将坚持每10天（即10号、20号和月底三次）向县领导报告一次收入进度，以便领导随时掌握收入发展变化情况。
　　2、进一步转变职能、增添措施，大力支持地方经济发展
　　财政政策作为政府配置资源和宏观调控的主要手段，将在优化结构方面发挥重要作用。将进一步探索新时期下财政支持地方经济发展的新举措，以财税政策支持引导经济持续健康发展。一是千方百计创造条件，促使鹏欣公司和鑫融公司早日投入营运，为中小企业融资提供担保服务；二是着眼于改善我县落后的基础设施，与相关部门密切配合，精心筛选编报项目，积极争取上级对地方基础设施建设的支持；三是认真清理并兑现落实各种扶持民营经济发展的财税优惠政策，进一步健全扶优扶强的财政扶持机制；四是大力支持各部门发展环境综合治理工作。积极筹措资金为发展环境综合治理工作提供财力保障，充分发挥财政收费政策的宏观调控作用，巩固综合整治成果；五是加大科研经费的投入力度，争取在焦炭炼化、农副产品加工艺和包装等项目上取得新的突破，努力提高我县各项工农业产品的科技含量，增强产品竞争力；六是继续加大以交通和人畜饮水为重点的基础设施建设资金投入力度，夯实经济发展基础。
　　3、强化预算约束，严格财政支出管理，确保预算的正常执行
　　根据我县今年1—8月的经济形势，要完成全年的财政收入任务十分艰巨，有完不成全年收入预算的危险性。加之，年初预算还有6000多万元的必须支出项目未纳入财政预算，要保证年度收支预算的正常执行十分困难，因此，在“开源”的同时，要努力采取“节流”的办法。一是进一步加强对我县财政经济现状的宣传，使全县各级各部门正确认识我县财政经济目前面临的严峻形势，树立勤俭节约和过紧日子的思想。二是加大预算约束，在预算执行过程中，要优先保证纳入预算的项目实现支出，按照“一要吃饭、二要建设、三要科学发展”和坚持“量入为出、量力而行，有保有压、突出重点”的支出管理原则，树立“节支便是增收”的观念，从控制财政支出着手，大力压缩各项非生产性支出，尽力把该办的事情办好，今年内除涉及到全县重大社会稳定问题和国家刚性政策增支外，坚决杜绝再开新的支出口子，对于没有财力支撑项目的均暂缓实施，将有限的财力主要用于“保吃饭、保运转、保稳定”。同时，拟将在调整预算时对各单位、乡镇的公用经费和接待费在年初预算基础上统一下调20%。对主要生产建设性支出应通过努力向上级争取项目予以解决，从而确保不挤占全县广大干部职工和离退休人员的吃饭钱，促使全县经济社会事业健康协调发展。
　　4、加强财政资金调度，全力确保社会稳定
　　今后4个月，将继续尽力筹集财政资金，千方百计保证职工工资和必要的正常资金需求，继续全力保证教育两基攻坚经费。主要是继续向市财政争取适度超调部分预算资金，同时通过各种途径和办法争取一定的贷款或借款，在资金调度方面将严格按照“一保吃饭、二保重点（教育两基攻坚）、三保必要”的财政资金调度原则，严格支出管理，把该办的事情办好。一是确保行政事业单位职工工资和离退休费的按时兑现；二是把救灾救济资金的调度放在更加突出的位置予以考虑。三是全力保证教育两基攻坚经费的调度；四是力所能及地考虑县属单位和乡镇必要的运行经费调度，今年，全县各级各部门都必须树立过紧日子的思想，提高认识、增进理解、共渡难关，为全县财政收支预算的正常执行和社会事业的全面发展做出贡献。
　　5、加快推进煤炭税费征收“一票制”改革
　　煤炭税费征缴是我县近年来新增的税收项目之一，呈现强劲的增长势头，从目前的开采情况看，煤炭税费将逐渐成为我县仅次于锰矿的财政收入骨干项目，同时也是我县弥补今年锰矿短收，实现全年财政收入任务的主要举措。因此加强煤炭税费征收，防止煤炭税费流失刻不容缓，迫在眉睫。后4个月，我们将在去年试行的“一费制”基础上，总结经验，查找问题，完善体制机制，继续推行完善“一费制”管控办法；清理涉煤各种规费，做到足额予以征收。进一步加强部门和乡镇的协调配合，确切掌握企业生产经营状况，积极引导企业建帐核算，自觉申报纳税。同时加大乡镇政府征收管理的责任，查禁乡镇随意减免的行为，防止税费流失。
　　6、继续争取上级支持，努力缓解财政困难
　　积极向上级争取资金，增加县级可用财力，是解决当前财政“入不敷出”状况的重要手段。全县各级、各部门，都要充分利用一切机会，通过各种渠道，积极向市级主管部门反映我县财政目前存在的巨大困难，努力争取上级的资金和项目支持，特别是尽力争取各项转移支付补助政策，尽力缩小收支差口，缓解收支矛盾。